В Приднестровье началось обсуждение реформы налоговой системы. В министерстве экономического развития уже состоялся ряд дискуссий на эту тему – с участием руководителей других министерств, депутатов Верховного Совета, а также представителей бизнеса.
Реформирование касается налога на доходы организаций. Его предлагается заменить тремя новыми видами налогов – налогом на прибыль, налогом на имущество юридических лиц, а также налогом на добавленную стоимость (НДС). Здесь впору вспомнить известную поговорку о том, что «новое – это хорошо забытое старое». До 2000 года в Приднестровье существовали и налог на прибыль, и налог на имущество юридических лиц, и НДС, но затем они были упразднены, и появился тот самый налог – на доходы организаций. Положение дел было закреплено в одноименном Законе – «О налоге на доходы организаций».
Если мы откроем его, то увидим, что этот налог дифференцирован. Электроэнергетики, например, платят 5,5%, предприятия черной металлургии (у нас оно одно – Молдавский металлургический завод) – 3,25%, машиностроители – от 3,3% до 11% (в зависимости от подотрасли), текстильная промышленность – 2,6%, швейная – 3,9%, обувная – 6,5%. И так далее – для каждой отрасли установлены свои ставки.
По словам представителей промышленных предприятий, налог на доходы организаций – это сегодня налог с оборота, фактически переносящий налоговую нагрузку на реальный сектор экономики. Как отмечает генеральный директор бендерской обувной фабрики «Флоаре» Борис Кичук, когда-то, в начале 2000-х годов, он сделал свое дело – «целый ряд крупных предприятий республики удалось сохранить, переоснастить и вывести на уровень ведущих налогоплательщиков». Однако с тех пор состояние многих секторов экономики и, в частности, промышленности кардинально изменилось. «В 2000 году было одно состояние индустрии, в 2005-м – другое, в 2010-м – третье, а сейчас оно уже совершенно иное», – говорит Борис Кичук. В то же время подходы к налогу на доходы (в том числе и его ставки) практически не пересматривались.
Что получается в итоге? Вышло так, что на сегодняшний день налоговая нагрузка на часть предприятий очень велика – для некоторых из них она означает изъятие более 100% прибыли. По словам исполнительного директора союза промышленников, аграриев и предпринимателей Приднестровья Владимира Берковича, «реальный сектор фактически придавлен, у него не хватает средств на модернизацию и повышение конкурентоспособности продукции». То есть в конечном счете система с налогом на доходы не стимулирует то же промышленное производство к дальнейшему развитию, где-то даже становится тормозом, и это превращается во все большую проблему приднестровской экономики.
О финансах и бюджете
Можно взглянуть на проблему также с другой стороны – с точки зрения налогов и государственного бюджета. Главный момент здесь состоит в том, что действующая налоговая система не позволяет обеспечить потребности госказны даже на 60%. Из-за этого все последние годы Приднестровье имеет бюджет выживания – деньги идут только на социальные выплаты, заработные платы бюджетникам, а также на финансирование минимальных потребностей нашего образования и здравоохранения. Какие-либо вложения в инфраструктуру почти отсутствуют. Как отмечает министр экономического развития Владимир Артеменко, «сейчас мы не можем нормально проводить реформу ЖКХ и другие социально значимые реформы – на это просто нет средств».
Минэкономразвития изучало ситуацию более чем в 15 странах ближнего и дальнего зарубежья – России, Молдове, Украине, Казахстане, Белоруссии, Узбекистане, Таджикистане, Азербайджане, Грузии, Болгарии, Литве, Латвии, Хорватии, Словении, Вьетнаме, Индии, Македонии. Особое внимание уделялось тем государствам, которые имеют сходный с Приднестровьем уровень ВВП на душу населения.
По словам Владимира Артеменко, в большинстве перечисленных стран дефицит бюджета находится в пределах 5-10%, а не почти 40%, как в Приднестровье. Этот дефицит они могут перекрыть за счет внешних заимствований. Кроме того, внешние заимствования направляются и на развитие.
Наша республика же сильно зависит от помощи России и «газовых» денег, которые из-за текущей нехватки средств идут в основном на «проедание». При этом, как отметил глава минэкономразвития, любое существенное непоступление денег в государственную казну ведет к риску гиперинфляции и обесценения рубля. «В этом случае за счет того, что доллар будет стоить не 11,1 рубля, а 15 или 16 рублей, мы сможем выкарабкаться и выполнить обязательства бюджета. Но население в такой ситуации будет страдать больше всего», – сказал Артеменко.
Чтобы не допустить этого, надо менять механизмы наполнения бюджета. Цель здесь не в том, чтобы дополнительно что-то «выжимать» из предприятий и предпринимателей. Все понимают, что им и так непросто, и ничего хорошего из этого не получится. Цель – сформировать такую налоговую систему, которая станет стимулировать рост экономики, появление новых производств и расширение налогооблагаемой базы.
«Конечно, мы не получим бездефицитный бюджет сразу в течение одного или двух лет, но в перспективе мы видим возможность достичь такого показателя. При нынешней же ситуации, нынешней налоговой системе выйти на бездефицитный бюджет невозможно в ближайшие 12 лет», – подвел итог министр экономического развития.
Быть понятными
Есть и еще один аспект, который мы пока не затронули, но он тоже неизбежно приведет Приднестровье к необходимости корректировать налоговое законодательство. Вокруг нас происходят серьезные интеграционные процессы. Углубляется экономическая интеграция как на Западе, так и на Востоке. С одной стороны, Европейский союз и Молдова, как известно, готовятся подписать Соглашение об ассоциации, и его следствием станет создание европейской зоны свободной торговли. С другой, Россия, Белоруссия и Казахстан уже образовали Евразийский экономический союз (ЕАЭС), куда сегодня стремится и Приднестровье. Еще раньше этими же странами был создан Таможенный союз.
По словам Владимира Артеменко, наша стратегия выглядит так – двигаться в сторону ЕАЭС и Таможенного союза, но не терять свои позиции и на рынках Европы (куда направляются немалые объемы приднестровского экспорта). Однако и в ЕС, и в Евразийском экономическом союзе действуют единые правила, и они основаны в том числе на классической налоговой системе с налогом на прибыль, налогом на имущество, а также НДС.
«В этом плане мы должны соответствовать нормам и быть понятными для наших контрагентов. Можно десятилетиями продолжать бороться за вступление в Таможенный союз на исключительных условиях. Если же мы будем идти туда на общих основаниях, то и примут нас на порядок быстрее», – убежден глава минэкономразвития.
Что предлагается?
Этот вопрос точнее сформулировать по-другому – какими будут ставки новых налогов? Цифры предлагаются следующие. Налог на имущество юридических лиц составит 1,5%. Налог на прибыль предприятий – 16%. Как отмечают в министерстве экономического развития, здесь будет действовать такой принцип: есть прибыль – заплатил налог, нет прибыли – не заплатил. То есть по справедливости.
По словам финансово-экономического директора Молдавской ГРЭС Андрея Бойко, «ставка налога в 16% достаточно демократична, она поможет нам стимулировать предприятие, акционера и персонал на прибыльную работу». Добавим, что 16% – это ниже, чем в России, где налог на прибыль сегодня составляет 20%, а до 2009 года был на уровне 24%.
Налоги на прибыль и на имущество юридических лиц – это прямые налоги, а НДС – косвенный. По НДС схема будет следующей: его базовая ставка предлагается на уровне 18% (как в России), но на продукты питания она составит 8%, а на социально значимые, медицинские и детские товары – 1%.
18% – это приемлемая ставка, если сравнивать с европейскими странами. Там базовый НДС составляет от 20% (19% – только в Германии). В Польше он достигает 23%, в Румынии – 24%, в Венгрии – 27%. В России налог на добавленную стоимость когда-то равнялся 28%, но потом был снижен. В соседних с Приднестровьем странах – Украине и Молдове – он составляет 20%.
Вместо послесловия
Можно предположить, что как раз по НДС будет больше всего споров. Уже сегодня говорится о том, что это будет дополнительная нагрузка на население, так как налог на добавленную стоимость станет отражаться в цене товаров. Верно, но есть способы эту нагрузку минимизировать.
Положительный эффект же будет в том, что существенно снизится прямой налоговый пресс на предприятия. Если сейчас с них в виде налога на доходы организаций собирается около 765 млн рублей в год, то, по предварительным расчетам минэкономразвития, после введения налогов на прибыль и на имущество юридических лиц они будут платить порядка 350 млн.
«Сама по себе нагрузка на предприятия уменьшится в абсолютных цифрах – прежде всего на те предприятия, которые создают реальный продукт и рабочие места», – заключает Владимир Артеменко.
Предстоит обсудить и решить еще немало вопросов – например, как в условиях НДС будет работать малый бизнес. Звучат мнения сохранить для него нынешнюю систему, сделав ее специальным налоговым режимом. В России, как известно, организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от НДС, если их выручка за три предшествующих месяца не превысила определенной суммы – 2 млн российских рублей.
По мнению Владимира Берковича, многое будет зависеть от того, «сумеем ли мы, вводя новый механизм, одновременно ввести и стимулирующие факторы». Например, на определенное время (3-5 лет) освободить от налогов вновь вводимые производственные фонды.
«У нас сейчас все построено через налог на производство, а не через косвенные налоги, как в других странах. Поэтому смысл изменить это положение есть. Но, меняя налоговую систему, надо очень тщательно рассмотреть все моменты. В любом случае должен быть период на освоение новых правил, на подготовку кадров, программного обеспечения и самих предприятий», – отмечает исполнительный директор союза промышленников, аграриев и предпринимателей Приднестровья, подчеркивая, что «система должна быть понятной для всех».
Источник: газета «Приднестровье», автор: Владимир Горский.
